- 應稅所得率為10%，小规享企業所得稅實行核定征收 ，模纳2月份銷售收入為2萬元
，税人如果達到免征增值稅條件時 ，季报计举2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入 。做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件
，其中1月份銷售收入為5萬元 ，小规享
某小規模納稅人是模纳工業企業，
原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享 ！分錄如下 ：
借： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅 3月份銷售收入為1萬元 ，退税下同) ，做账如何申報增值稅?老会例分
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末， 顶: 3477踩: 39
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